Le Régime de retraite des employés du gouvernement et des organismes publics (RREGOP) est un régime de retraite très répandu au Québec. Il assure une source de revenus à la retraite pour des centaines de milliers de personnes. Si vous cotisez au RREGOP, vous vous demandez peut-être : Est-ce que ma cotisation RREGOP est déductible d’impôt ?
C’est une question importante, parce que la déduction fiscale peut représenter une économie d’impôt très intéressante pendant vos années à l’emploi.
- Dans cet article, nous répondrons clairement à cette question, en expliquant comment le RREGOP est traité fiscalement, et nous aborderons aussi plusieurs questions connexes souvent posées par les cotisants
Notamment, sur le taux d’imposition du RREGOP, les raisons pour lesquelles vos prestations peuvent diminuer à 65 ans, les déductions fiscales pour les régimes de pension agréés (RPA), et la possibilité ou non de retirer les sommes versées.
Dans cet article
Est-ce que la cotisation RREGOP est déductible d'impôt ?
La réponse courte est OUI, les cotisations que vous versez au RREGOP sont déductibles d’impôt. Il y a par contre certaines nuances à connaître.
Le RREGOP est un régime à prestations déterminées, ce qui veut dire que la pension que vous toucherez à la retraite est calculée selon une formule basée sur vos années de service et votre salaire moyen, et non selon les cotisations accumulées. C’est un régime géré par la Caisse de dépôt et placement du Québec.
Fiscalement, les cotisations des employés au RREGOP sont considérées comme des cotisations à un régime de pension agréé (RPA) par l’Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec. En gros, cela signifie que les sommes versées à titre de cotisation sont déductibles de votre revenu imposable dans l’année où elles sont versées, ce qui réduit votre revenu imposable et votre facture fiscale.
Au Québec, la déduction s’applique à la fois au niveau fédéral et provincial, grâce à l’entente fiscale entre l’ARC et Revenu Québec. Donc, que vous fassiez votre déclaration au fédéral ou au provincial, vos cotisations RREGOP réduisent votre revenu imposable.
- À noter que c’est un déductible automatique. Votre employeur inscrit vos cotisations sur votre feuillet T4, et Revenu Québec reconnaît aussi cette cotisation. Vous n'avez donc généralement rien à faire de spécial pour bénéficier de cette déduction.
Enfin, la déductibilité du RREGOP s’apparente à celle des REER (régimes enregistrés d’épargne-retraite), mais contrairement aux REER, vous ne pouvez pas cotiser volontairement plus que ce que le régime vous demande, et le RREGOP est un régime collectif, obligatoire.
Quel est le taux d’imposition du RREGOP ?
Comme on vient de le voir, les cotisations que vous versez au Régime de retraite des employés du gouvernement et des organismes publics (RREGOP) sont déductibles d’impôt. Elles viennent réduire votre revenu imposable pendant votre vie active, ce qui diminue le montant d’impôt que vous devez payer chaque année.
Par contre, il est important de comprendre que les prestations que vous recevrez à la retraite seront imposables comme un revenu régulier. Le taux d’imposition appliqué à vos pensions RREGOP dépendra donc de votre tranche d’imposition au moment de votre retraite.
Au Québec, les pensions sont imposées au taux marginal applicable à votre revenu total, qui inclut non seulement la pension RREGOP, mais aussi d’autres revenus comme ceux de placements ou de travail à temps partiel.
À titre indicatif, les taux marginaux combinés (fédéral + provincial) pour un retraité se situent généralement entre 20 % et 35 %, selon le niveau de revenu total annuel. Le principal avantage fiscal du RREGOP est donc dans la déduction immédiate au moment des cotisations, tandis que l’impôt est reporté et payé lors du versement des prestations.
Ce fonctionnement est appelé différé d’impôt : vous économisez de l’impôt quand vous cotisez, et vous payez de l’impôt quand vous touchez votre pension.
Pour mieux comprendre cet impact fiscal, voici un tableau illustrant l’effet d’une cotisation RREGOP standard (environ 8,5 % du salaire) sur le revenu imposable et l’impôt à payer pour différents niveaux de salaire brut annuel en 2025 :
Impact de la cotisation RREGOP sur le revenu imposable et l’impôt estimé au Québec
| Revenu brut annuel | Cotisation RREGOP (8,5 %) | Revenu imposable après cotisation | Impôt fédéral estimé | Impôt provincial estimé (Québec) | Impôt total estimé |
|---|---|---|---|---|---|
| 50 000 $ | 4 250 $ | 45 750 $ | 6 863 $ | 4 529 $ | 11 392 $ |
| 75 000 $ | 6 375 $ | 68 625 $ | 10 805 $ | 7 307 $ | 18 112 $ |
| 100 000 $ | 8 500 $ | 91 500 $ | 14 467 $ | 10 255 $ | 24 722 $ |
| 125 000 $ | 10 625 $ | 114 375 $ | 18 129 $ | 13 203 $ | 31 333 $ |
| 150 000 $ | 12 750 $ | 137 250 $ | 21 792 $ | 16 152 $ | 37 944 $ |
| 200 000 $ | 17 000 $ | 183 000 $ | 29 467 $ | 22 128 $ | 51 595 $ |
Explications :
- La colonne Cotisation RREGOP correspond à 8,5 % du salaire brut, soit la contribution typique de l’employé au régime.
- Le revenu imposable après cotisation est le montant sur lequel l’impôt est calculé, c’est-à-dire le revenu brut moins la cotisation.
- Les colonnes d’impôt représentent une estimation combinée des taux fédéraux et provinciaux applicables pour l’année 2025, en tenant compte des tranches d’imposition en vigueur au Québec.
Ainsi, vous voyez que la cotisation RREGOP réduit votre revenu imposable et l’impôt à payer dans l’année où vous cotisez. En revanche, lors de votre retraite, les prestations que vous percevrez seront ajoutées à vos autres revenus et imposées selon votre taux marginal d’imposition à ce moment-là, généralement plus faible si vous avez un revenu total réduit.
Pourquoi mon RREGOP diminue à 65 ans ?
Vous avez peut-être remarqué que votre pension RREGOP diminue automatiquement à 65 ans. Pourquoi ?
Le RREGOP applique une réduction du montant de la rente de retraite à compter de 65 ans, car à cet âge vous avez droit à la Sécurité de la vieillesse (SV), une prestation du gouvernement fédéral. Le régime ajuste donc le montant de la pension pour tenir compte de la SV, qui est considérée comme une source de revenu complémentaire.
Cette diminution ne signifie pas que vous perdez de l’argent, mais plutôt que le total de vos revenus de retraite (pension RREGOP + SV) est maintenu à un niveau équilibré.
D’un point de vue fiscal, cette diminution modifie aussi votre revenu imposable lié au RREGOP : votre pension imposable baisse, ce qui peut réduire votre facture d’impôt sur ce revenu. Il est important de considérer cette dynamique dans votre planification financière à la retraite.
Quelle est la déduction fiscale pour un régime de pension agréé ?
Le RREGOP est un exemple de régime de pension agréé (RPA), un régime enregistré auprès des autorités fiscales.
Pour un RPA, les cotisations des employés sont déductibles d’impôt, dans la limite des plafonds fixés par l’ARC et Revenu Québec. Les employeurs peuvent aussi déduire leurs cotisations versées au régime.
La limite de déduction est calculée selon plusieurs facteurs, notamment le salaire, le taux de cotisation maximal permis, et d’autres règles fiscales complexes. Dans le cas du RREGOP, ces limites sont intégrées dans la gestion du régime, donc les cotisants ne dépassent pas ces seuils.
À titre comparatif, si vous cotisez à un REER, vous bénéficiez également d’une déduction fiscale, mais vous avez la liberté de choisir combien cotiser, dans la limite de vos droits de cotisation.
Est-ce que je peux retirer mon RREGOP ?
Contrairement à un REER, le RREGOP est un régime à prestations déterminées, ce qui implique plusieurs restrictions importantes :
- Vous ne pouvez pas retirer les cotisations accumulées à votre gré avant la retraite.
- Le régime fonctionne sur un principe collectif et mutualisé, ce qui rend impossible le retrait individuel anticipé.
- Lorsque vous quittez un emploi couvert par le RREGOP avant la retraite, vous pouvez généralement demander un transfert de la valeur de vos droits accumulés vers un autre régime de retraite ou un fonds enregistré, mais pas un retrait en argent comptant.
- À la retraite, le régime vous verse une rente viagère calculée selon la formule du régime.
- Il existe parfois des options de rachat de service ou de transfert à une caisse de retraite individuelle, mais pas de retrait en espèces comme un REER.
Sur le plan fiscal, un retrait anticipé, s’il était possible (ce qui n’est pas le cas), entraînerait un impôt important, souvent avec des pénalités.
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En résumé, pour revenir à la question principale : oui, les cotisations que vous versez au RREGOP sont déductibles d’impôt tant au niveau fédéral que provincial. Cette déduction vous permet de réduire votre revenu imposable pendant vos années de travail. Toutefois, les prestations que vous recevrez à la retraite seront imposables selon votre taux d’imposition personnel.
Il est aussi important de comprendre que le RREGOP est un régime à prestations déterminées, donc vous ne pouvez pas retirer vos cotisations à volonté, et que la pension diminue à 65 ans pour tenir compte de la Sécurité de la vieillesse.
Enfin, comme pour toute question fiscale ou de planification de retraite, il est conseillé de consulter un spécialiste ou un fiscaliste afin d’optimiser votre situation selon votre profil.
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